00146中国税制 自考练习题汇总 自考模拟测试题六

00146中国税制-考前刷题11

选择题

1、下列房屋建筑物中，属于房产税征税对象的是（ ）。 个人拥有的市区经营性用房

解析:

D(9-256)。房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房产为征税对象。

2、个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为（ ）。 1%

解析:

A(10-268)。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

3、交换房屋时，其契税的计税依据为（ ）。 房屋的价格差额

解析:

C(10-267)。契税的计税依据为土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

4、我国车船税的税率形式为（ ）。 定额税率

解析:

B(11-282)。车船税实行定额税率，车船税的适用税额依照《中华人民共和国车船税法》所附的《车船税税目税额表》(见表11-1)执行。

5、纳税人按件数计征印花税的是（ ）。权利许可证照

解析:

C(12-289)。权利、许可证照 都是按件计征印花税。

6、增值税的特点有( )

解析:

ACE（2-67）。增值税的特点： 1.征税范围广，税源充裕。 2.多环节征税，是一种新型的流转税。 3.避免重复课税，具有税收中性效应。 4.税负具有转嫁性，税款由该商品的最终消费者负担。

简答题

1、简答：简述税收的职能。

解析:

（1-42）。1.财政职能：税收组织财政收入的职能。

2.经济职能 ：稳定经济、资源配置、财富分配三大经济职能。

3.监督管理职能 ：对整个社会经济生活进行有效监督和管理。

2、简述：简述增值税的特点。

解析:

（2-66）。增值税是以单位和个人生产经营过程中产生的增值额为征税对象而征收的税种。 

增值税的作用有： (1)有利于专业化生。 (2)有利于保持财政收入的及时、稳定。 (3)有利于促进对外贸易的发展。 (4)有利于防止税收流失。

3、简答：简述关税的作用

解析:

(5-130)。(1)筹集国家财政资金。 (2)调节产业结构和进出口贸易。 (3)维护国家权益。

4、简答题：简述车辆购置税的概念及特点

解析:

（10-242）。车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为征税对象,在特定的环节向车辆购 置者征收的一种税。 

车辆购置税的特点是 (1)征税对象窄,征收环节单一; (2)税率单一,征收方法简便 (3)具有特定目的,专款专用。

00146中国税制-考前刷题12

选择题

1、国产小汽车消费税的征收环节是（） 生产销售环节

解析:

D(3-97)。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。消费税实行单一环节征收（卷烟除外）,小汽车是在生产销售环节征收消费税。

2、下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是（） 用于连续生产应税消费品

解析:

C(3-104)。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

3、同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是（） 普通税率

解析:

A(5-132)。四种税率由至低为：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率。

4、进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是（） 相同货物成交价格估价方法

解析:

C(5-134)。进口货物的成交价格不符合《完税价格办法》相关规定的，或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，依次按照下列方法审查确定该货物的完税价格：相同货物成交价格估价方法；类似货物成交价格估价方法；倒扣价格估价方法

5、某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予 在企业所得税税前扣除的职工福利费为（ ） 700万元

解析:

C(6-155)。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。5000*14%=700万元，而800万元已经超了，因此准予扣除的是700万元

6、企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）

解析:

ACDE(6-155)。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不超过职工工资总额5%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除

简答题

1、简答题：简述车辆购置税的概念及其特点

解析:

（11-276）。概念：是以在中国境内购置规定车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。 

特点：（1）征税对象范围窄，征收环节单一。 （2）税率单一（10%），征收方法简便。（3）具有特定目的，专款专用。

2、简答题：简述房产税的概念及其特点。

解析:

(9-255)。概念：是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

特点：（1）属于个别财产税。（2）限于对城镇经营性房屋征税。（3）区别房屋的经营性质规定征税办法。

3、简答题：简述城镇土地使用税的纳税人包括哪些。

解析:

（9-260）。 城镇土地使用税的纳税人为在城市 、县城 、建制镇 、工矿区范围内使用土地的单位和个人 。 单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队、其他单位 。 个人，包括个体工商户以及其他个人。

4、简答题：简述环境保护税的概念和特点。

解析:

（12-292）。概念：环境保护税是以在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者为纳税人征收的一种税。 

特点：（1）“费改税”，实现税负平移。 （2）需要多部门配合，实现制度转换。 （3）税款用于治理环境和生态文明建设。