00146中国税制 自考练习题汇总 自考模拟测试题五

00146中国税制-考前刷题9

选择题

1、下列所得中，属于工资薪金所得的是 加班补贴

解析:

A(7-177)。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。但是下列补贴不属于：工资、薪金：(1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费补贴、误餐补助

2、土地增值税采用的税率形式是（ ） 超率累进税率

解析:

B(8-213)。土地增值税实行超率累进税率，按次征收。 按照土地增值率的高低，设计四级超率累进税率

3、纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为（ ） 自建成之次月起

解析:

C(9-227)。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

4、甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是（ ） 20万元

解析:

A（10-239）。加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额。在本题中，加工合同，收入为20万，那这20万就是印花税的计税依据。

5、某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为l0万元，消费税为40万元，增值税为l7万元，则其车辆购置税的计税依据为（ ） 100万元

解析:

D（10-243）。进口自用应税车辆计税依据的确定。纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格十关税十消费税

6、下列各项中，属于特别关税的有（  ）。

解析:

ACDE(5-141)。特别关税包括： (1)反倾销关税 ； (2)反补贴关税； (3)报复性关税 ； (4)保障性关税。

简答题

1、计算题：某酒厂是增值税一般纳税人，2019年5月将自产薯类白酒1吨发放给职工用作福利，其成本为每吨4000元，成本利润率为5%。已知白酒的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。

求：（1）计算该业务应缴纳消费税的计税价格；（2）计算该业务应缴纳的消费税税额。

解析:

(2-85)。(1)应缴纳消费税的计税价格=组成计税价格=(成本+利润+课税数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)=[4000×(1+5%)+2000×0.5]÷(1-20%)=6500(元) 

(2)该业务应缴纳的消费税税额=6500×20%+2000×0.5=2300(元)

2、李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计55000元；发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报销后个人负担20000元。

求：（1）计算李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额；（2）。计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。

解析:

(7-194)。(1)李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出=20000-15000=5000元，没有超过80000元，所以可以全额扣除。 (2)李先生2019年度个人所得税应纳税所得额=200000-55000-5000-60000=80000(元)

3、计算题：高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元，将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。

求：（1）计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额；（2）计算高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额   

解析:

(7-202)。(1)高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=40000×(1-20%)×70%×20%=4480(元)。 (2)（2000-800）×10%=120(元)。

4、计算题：某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，已知该型号客车对外销售的不含增值税价为50000元，该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车关税完税价格为168000元，已纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为27600元和19100元。

求：（1）计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额； （2）计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。

解析:

(11-277)。 (1)该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额=50000×10%=5000(元)。 

(2)组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=168000+25200+19100=212300(元)该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额=212300×10%=21230(元)。

00146中国税制-考前刷题10

选择题

1、直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 税率

解析:

A（1-49）。税率的高低，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，同时也反映了国家经济政策的要求。

2、随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作 用，其体现的税收职能是（ ） 稳定经济职能

解析:

A（-43）。税收的经济职能 ：稳定经济、 资源配置、财富分配三大经济职能。其中稳定经济职能中内在稳定机制指随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作 用

3、在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是（） 消费型增值税

解析:

C(2-69)。消费型增值税的特点是计算增值税时，允许将纳税期内购人的全部固定资产的价款一次扣除。

4、纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是( ) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

解析:

D（2-77）。一般销售方式下的销售额。销售额=全部价款+价外费用 价外费用不包括的项目： ①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。 ②代垫运费：承运部门将运费发票开具给购货方；纳税人将该项发票转交给购货方的。 ③代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。 ④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及为购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费。

5、按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为( ) 次月的15日内

解析:

C（2-90）。以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

6、中国公民李先生取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（  ）。

解析:

BCD(7-188、217)。居民个人来源于中国境内和境外的所得，都应当缴纳个人所得税。工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇所得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 1.  免税项目 (1) 省级人民政府 、国务院部委和中国人民解放军军以上单位 ，以及外国组织 、国际 组织颁发的科学 、教育、技术 、文化 、卫生 、体育、环境保护等方面的奖金 。 (2) 国债和国家发行的金融债券利息 。 (3) 按国家统一规定发给的补贴 、津贴  (4) 福利费 、抚恤金 、救济金 。 (5) 保险赔款 。 ( 6 )  军人的转业安置费 、复员费 。 (7) 按照国家统一规定发给干部 、职工的安家费 、退职费 、退休工资 、离休工资 、、离 休生活补助费 。 (8) 依照我国有关法律规定应予以免税的各国驻华使馆 、领事馆的外交代表 、领事官 员和其他人员的所得 。 (9 )   中国政府参加的国际公约 、签订的协议中规定免税的所得 。 (10) 经国务院财政部门批准的其他免税所得 。

简答题

1、计算题：某葡萄酒厂2016年5月份销售一批葡萄酒，取得不含税销售收入100000元，另收取包装费1170元。葡萄酒适用的消费税税率为10％，增值税税率为17％。 

要求：(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额； (2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。

销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额 = 100000 x 10% = 10000元

包装费收入应缴纳的消费税税额 = 1170 ÷ (1+17%) x 10% = 100元

2、计算题：外籍人士迈克就职于中国某公司，2016年12月份取得工资收入7800元，加班费收入500元；另外取得中奖收入20000元。 

要求：(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额； (2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

解析:

(7-182)。(1)工资收入应纳税所得额=7800+500-4800=3500(元) 工资收入应缴纳的个人所得税税额=3500×10%-105=245(元) 

(2)中奖收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000(元)

3、计算题：中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告，从该单位取得收入6000元，将其中的2000元通过县民政局捐赠给贫困山区。 

要求：(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额； (2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。

解析:

(7-180)。(1)王某个人所得税税前扣除的捐赠限额=6000X(1-20%)×30%=1440(元) 因为实际捐赠额2000元大于捐赠限额1440元,因此,个人所得税税 前准予扣除的捐赠金额为1440元 

(2)王某应缴纳的个人所得税税额=(4800-1440)×20%=672(元)

4、计算题：某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用，该办公楼原价为2000万元，办公楼所在地政府确定的减除比例为20％。 

要求：(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据； (2)计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额

解析:

(9-226)。(1)该栋办公楼的房产税计税依据=2000×(1-20%)=1600(万元) 

(2)该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额 1600×1.2%÷12×6=9.6(万元)