00146中国税制 自考练习题汇总 自考模拟测试题四

00146中国税制-考前刷题7

选择题

1、在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为（ ）。 10年

解析:

A(6-172)。从2018年1月1日起，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

2、根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是（ ）。 在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

解析:

C(7-187)。居民个人：指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内(自公历1月1日起至12月31日止)在中国境内居住累计满183天的个人

3、王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为（ ）。 1000元

解析:

B(7-193)。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、瞻养老人等支出。年满3周岁的子女，按照第个子女每月1000元的标准定额扣除。

4、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（ ）。 销售合同规定的收款日期的当天

解析:

D(8-239)。资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

5、土地增值税的纳税申报地点为（ ）。 房地产所在地

解析:

A(8-251)。土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

6、下列税种中，属于我国现行资源税类的有（  ）。 资源税 土地增值税 耕地占用税 城镇土地使用税

解析:

ACDE(1-62)。我国现行税制中，资源税类主要有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。

简答题

1、计算题：某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取中奖收入8000元，从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。 

要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额； (2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

解析:

(P7-93)。(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额 =8000×30%=2400(元) (2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额 =(8000-2400)×20%=1120(元)

2、计算题：高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖l0000元。 

要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额； (2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。

解析:

(7-192)。(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额 20000×20%=4000(元) (2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴个人所得税

3、计算题：某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积l400平方米，厂区内幼儿园占地面积l000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。 

要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积； (2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

解析:

(8-210)。(1)该公司应纳城镇土地使用税的面积为40000平方米。 (2)该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额=40000×5=200000(元)

4、计算题：位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。 

要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据； (2)计算应缴纳的城市维护建设税税额

解析:

（10-249）。(1)应纳城市维护建设税的计税依据为30万元 (2)应缴纳的城市维护建设税税额=30×5%=1.5(万元)

00146中国税制-考前刷题8

选择题

1、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 收到预收款的当天

解析:

D(2-102)。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2、上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为3000万元，支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为（ ）。 3025万元

解析:

C(5-143)。根据《海关法》的规定，进口货物以海关审定的成交价 格为基础的到岸价格 ( CIF) 为完税价格。到岸价格 (CIF) 包括货物的货价 、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用 、保险费 。 如果能与该货物实付或应付价格区分，则下列费用不得计入完税价格：厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装备、维修和技术服务的费用；货物运抵境内输入地点之后发生的运输费用； 因此本题中的完税价格包括3000万元的货价、20万元运抵上海港的运费和5万元保险费，不包括货物从上海港运至公司的运费10万元，故完税价格=3000+20+5=3025万元

3、偶然所得使用的个人所得税税率为（ ）。

解析:

C(7-213)。偶然所得适用20%的比例税率。

4、甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。该建筑物占用土地面积为2000平方米，建筑面积为5000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司适用的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米。则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。 8000元

解析:

A(9-262)。纳税单位与免税单位共同适用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。本题中甲公司需缴纳2000÷5×4=1600平方米的土地使用税，税额为1600×5=8000元。

5、契税的纳税地点为（ ）。 土地房屋所在地

解析:

C(10-269)。契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

6、根据 企业所得税法规定，下列属于居民企业的有（  ）。 注册地在中国境内的股份有限公司 注册地在中国境内的有限责任公司 实际管理机构在中国境内的企业

解析:

ABE(6-156)。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。个人独资企业和合伙企业都是缴纳个人所得税的，因些不属于居民企业。

简答题

1、简答题：简述增值税的概念及作用。

解析:

（2-66）。一、概念：增值税是以单位和个人生产经营过程中产生的增值额为征税对象而征收的一种税，即以商品生产流通各环节或提供应税劳务、应税服务时实现的增值额为计税依据而征收的一种税。 二、作用：（1）有利于专业化生产。（2）有利于保持财政收入的及时、稳定。（3）有利于促进对外贸易的发展。（4）有利于防止税收流失

2、简答：委托加工应税消费品收回后出售的，如何缴纳消费税?

解析:

(3-107)。委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售, 不再缴纳消费税。 委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴 纳消费税,在计税时准子扣除受托方已代收代缴的消费税

3、简答题：企业所得税税前扣除原则包括哪些?

解析:

(6-151)。(1)权责发生制原则 (2)配比原则; (3)相关性原则 (4)确定性原则; (5)合理性原则。

4、简答题：个人所得税的减税项目包括哪些?

解析:

(7-196)。(1)残疾、孤老人员和烈属的所得。 (2)因严重自然灾害造成重大损失的。 (3)其他经国务院财政部门批准减税的。