00146中国税制-考前刷题5

选择题

1、下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是（） 白酒

解析:

C(3-103)。只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法

2、我国关税的征收机关是（） 海关

解析:

A(5-129)。关税是国家海关依法对进出境货物、物品征收的一种税

3、进口货物的关税完税价格不包括（） 货物运抵我国境内输入地点之后的运费

解析:

B(5-134)。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（CIF）为完税价格。到岸价格(CIF）包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。（记忆诀窍：顺着算，一定是装卸前，倒扣的情况才是装卸后）

4、某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20％，则进 口货物的关税完税价格为（） 120万元

解析:

C(P5-134)。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（CIF）为完税价格。就是这个120万才是真正的关税完税价格

5、下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（ ） 国债利息收入

解析:

D(6-152)。企业的免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

6、在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有 偶然所得 股息、利息、红利所得

解析:

AE(7-193)。利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额。

简答题

1、简答：简述税收公平原则的含义。

解析:

（1-46）。（1）税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。（2）所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。具体有横向公平和纵向公平。（3）所谓机会均等，是指基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。

2、简答：简述增值税的三种类型及其特点

解析:

（2-69）增值税按外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型： 

①生产型增值税:计算增值税时,不允许扣除外购固定资产的价款。 ②收入型增值税:计算增值税时,允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。 ③消费型增值税:计算增值税时,允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。

3、简答题：简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义

解析:

(6-161)。(1)企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补, 但结转年度最长不得超过5年; (2)亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定,将每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。

4、简答题：简述个人所得税的概念及税制类型

解析:

(7-172)。个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。 

个人所得税的类型包括： (1)综合所得税制。 (2)分类所得税制。 (3)综合与分类相结合的所得税制。

00146中国税制-考前刷题6

选择题

1、甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为3000元，在境内的销售收入为50000元，销售费用为2000元。该批货物的关税完税价格为（） 48000元

解析:

B(5-134)。倒扣价格估价方法，指海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法。在本题中：50000-2000=48000元

2、乙公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币l000万元，运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元，适用关税税率为l0％。该批货物应纳关税税额为（） 101万元

解析:

C(5-134)。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（CIF）为完税价格。到岸价格(CIF）包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。在本题中，完税价格为1000+10=1010万元，那么关税即为1010*10%=101万元

3、在计算企业所得税时，准予税前扣除的职工福利费标准为（ ） 不超过工资薪金总额14％的部分

解析:

C(6-155)。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

4、下列所得中，属于工资、薪金所得的是 年终奖金

解析:

B(7-177)。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

5、在计算个人所得税时，下列所得不适用20％税率的是 对企事业单位的承包经营所得

解析:

D(7-180)。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%～ 35%的五级超额累进税率

6、下列关于税收经济职能的表述中，正确的有（ ） 税收相机抉择政策存在税收时滞问题 税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上 税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的

解析:

ADE（1-43）。当经济衰退时，政府应当执行扩张性的税收政策，即减少税收。当经济高涨时，政府应当执行紧缩性的税收政策，即增加政府税收。所以BC选项错误。

简答题

1、简答题：取得综合所得的纳税人，什么情况下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？

解析:

(7-223)。取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人 ，应当依法办理汇算清缴 ： 

第一 ，从两处以上取得综合所得 ，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。 

第二 ，取得劳务报酬所得 、稿酬所得 、特许权使用费所得中的一项或者多项所得 ，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。

第三 ，纳税年度内预缴税额低于应纳税额 。 

第四 ，纳税人申请退税 。

2、简答题：简述城镇土地使用税的概念及特点。

解析:

(9-259)。概念：城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，依照其实际使用的土地面积从量定额征收的一种税。

特点： (1)征税对象是城镇土地。 (2)征税对象范围广。征税对象包括城市、县城、建制镇、工矿区内的国家和集体所有的土地。 (3)实行差别幅度定额税率。

3、简答题：简述耕地占用税的概念及作用。

解析:

(10-270)。概念：耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，按照其占用耕地的面积一次性定额征收的一种税。

作用： (1)合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地。 (2)有利于增加农业收入。

4、简答题：简述环境保护税的特点和作用。

解析:

(12-292)。特点：(1)“费改税”，实现税负平移。 (2)需要多部门配合，实现制度转换。 (3)税款用于治理环境和生态文明建设。 

作用：(1)保护人类生存环境，促进社会经济可持续发展。 (2)体现公平原则，促进平等竞争。